RESP相关问题汇总

作者: Eason Xu 财务咨询顾问

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1）什么是RESP？

注册教育储蓄计划( Registered Education Savings Plans，简称RESP)，在华人社区通常称为“教育基金”)是加拿大政府依据所得税法(Income Tax Act)所设立的旨在鼓励家长为子女将来接受大学或学院教育而储蓄的一项资助计划。

2）哪里可以开RESP账户？

保险公司，金融公司，银行等都可以开RESP账户

3）谁可以供款RESP账户？

理论上任何人都可以为受益人的RESP账户供款，比如父母，祖父母，叔舅姑姨，甚至是受益人的朋友都可以为其供款。当年供款额不可以抵税，但在账户里的收益可以免税。

在开立RESP账户时，年龄小于21岁，且为加拿大居民（resident）的人都可以作为RESP账户的受益人。作为受益人，在开立RESP账户时需提供自己的SIN号码。一个受益人可以有很多个RESP账户。

4）供款金额有无限制？如若超出限额，有什么惩罚措施？

每一个受益人的终生供款限额是$50000,如果超出限额，每月对超出限额部分会有1%的罚款，直至超额部分取出为止。此罚款必须在发生超额的年份结束后的90天内交齐。要注意的是，在计算是否超额时，CRA是把已经取出的部分也计算在内的。比如：今年供款一万，后来因有其他的财务需要将这一万取出来了，那么此受益人的供款额度还剩4万。

5）政府对此账户有哪些补助？什么样的受益人能得到补助？

受益人在其17岁的日历年年底前都有资格得到政府给予的RESP账户补助， 这个补助分三部分，但这三部分不是每个家庭都能得到。当然，如果受益人后来没有上大学或者学院，这些补助需要退回政府。

A：基本补助（Basic Canada Education Savings Grant，B-CESG），这部分是每个账户都能得到的，无论家庭收入是多少。具体是，只要是RESP账户正常供款，政府会给予每年供款金额的20%作为补助，每年最高补助是$500。如果供款取出，那么其相应部分的补助要退给政府。基本补助可以carryforward. 当受益人已经16或者17岁时，他必须满足以下两个条件中的至少一个才能仅仅得到基本补助：

① 在受益人15岁之前，RESP 账户里至少存入$2000且没取出

② 在受益人15岁之前四年RESP账户里至少存入$100且没取出

B：额外的补助（Additional CESG） 如果供款者家庭收入低于政府指定的数额，那么可以获得额外的补助。以2017年为例，家庭收入不超过$45916,每个受益人每年可以获得的额外补助是$100; 如果收入在$45916和$91831之间，每年可以额外拿到$50，收入超过$91831，就没有可拿的额外补助，只有基本补助。但是，需要注意的是，不管是拿基本补助还是额外补助，二者的补助总额数值是有上限的，二者总计是$7200. 另外，额外补助不可以carry forward。

C：Canada Learning Bond (CLB)

不是所有的RESP账户开户机构都提供CLB补助。 此补助是一样针对于来自低收入家庭，出生于Jan1 2004 或者以后的受益人，第一次是支付$500, 还可以支付$25来cover RESP账户的开户费用。最多在15年的时间里每年支付$100，直到达到CLB补助的上限$2000. 当然，和CESG一样，如果受益人后来没有选择上大学或者学院学习，CLB补助也是要退回给政府的。

要想拿到CLB补助，孩子必须具备以下条件：

①在RESP开户时被指定为受益人

②Jan 1 2004 或者以后出生

③有SIN number

④来自低收入家庭

⑤ 必须是加拿大居民

那么，多少收入才算是低收入呢? 这个和家庭里的孩子数有关，以2017年为例，如果一个家庭有1~3个孩子，低收入的标准是小于等于$45916, 如果是4个孩子，标准就是$51809, 孩子数目越多，这个低收入的标准数值越高，具体可查询CRA网站。

6）RESP 账户类型

根据受益人的多少，一个分为家庭账户和个人账户，家庭账户通常有2个或2个以上的受益人，而且要求受益人和供款者有血缘或领养关系，受益人可以是后代或者孙子辈，且在被指定为受益人时年龄必须在21岁以下。如果供款者只有一个孩子，那就只能选择个人账户。

7）RESP账户的期限

通常，RESP账户从开户时，供款年限是31年，之后就不能再进行供款，不管是否已经达到供款上限（$50000.此账户在开户35年后，必须关闭。另外，如果受益人在高中后没有选择进行大学或者学院深造，他对应的RESP账户也要关闭。

①供款本金归还给供款者，由于本金已经是税后收入，所以归还时是免税的。

②所有的补助和CLB归还给加拿大政府。

③账户里的投资收益部分可以归还给供款者，但是计入供款者当年的收入要进行纳税。

④账户里的投资收益也可以转入供款者或供款者配偶的RRSP账户，不需要纳税

⑤账户里的投资收益可以捐赠给指定的教育机构

8）Educational Assistance Payment（EAP）

EAP是指从RESP账户里取出的用于支付受益人接受大学或学院教育学费的那部分资金。这部分资金是作为受益人的收入需要进行纳税的， 但通常由于受益人还是学生，收入有限，相应的税阶比较低，所以基本上也不用纳税。

9）在什么情况下，受益人收到EAP来支付学费呢？

A 受益人在qualified education program 注册，这个program 至少持续连续三周，并且要求学生每周在课程上或者项目上工作不少于10个小时，包括这些机构提供的远程课程

B 或者受益人已经16岁，在一个specified educational program 注册，这个program 至少持续连续三周，需要学生每周在课程上至少花费12个小时。

受益人在退出注册以后还可以最多享受6个月的EAP支付，只要在受益人退出注册之前EAP已经开始发放。

10）什么样的教育机构符合EAP发放的标准呢？

a 大学（university）学院（college），或其他在加拿大指定的教育机构

b 被ESDC（Employment and Social Development Canada）认证的提供职业能力和技能的教育机构

c 受益人注册了加拿大境外的大学（University），此大学提供的课程是全日制额度，并且不少于连续三周

d 受益人在加拿大境外的大学，学院或教育机构提供的课程进行了注册，并且此课程不少于连续13周 。

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